Un traspaso tiene consecuencias fiscales para el que vende y para el que compra, y dependen sobre todo de qué se transmite: el negocio entero o solo algunos elementos. Esta guía resume lo básico. Cada caso concreto conviene revisarlo con un asesor fiscal antes de firmar.
¿Lleva IVA un traspaso?
Depende de lo que se venda:
- Si se vende el negocio completo (local o derecho de alquiler, instalaciones, clientela, todo lo necesario para seguir funcionando), la Ley del IVA considera que se transmite una unidad económica autónoma y la operación no está sujeta a IVA (artículo 7.1 de la Ley 37/1992).
- Si solo se venden algunos elementos (por ejemplo, el derecho de alquiler y el mobiliario, sin actividad), normalmente sí lleva IVA al 21 % cuando el que vende es empresario.
- Si la venta no lleva IVA y se transmite un inmueble, puede aplicarse el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales de tu comunidad autónoma.
Qué paga el vendedor
La diferencia entre lo que cobra por el traspaso y lo que le costó lo que vende es una ganancia. Si el vendedor es autónomo, tributa en su IRPF; si es una sociedad, en el Impuesto sobre Sociedades. Además, debe dar de baja la actividad en Hacienda (modelo 036 o 037) si deja de ejercerla.
Qué paga el comprador
- El IVA, si la operación lo lleva (y puede deducirlo si es empresario).
- Transmisiones Patrimoniales, si se compra un inmueble sin IVA.
- El alta en Hacienda y Seguridad Social y la tasa municipal del cambio de titular de la licencia, si la hay en su ayuntamiento.
El alquiler: subida por cesión
Si el traspaso incluye ceder el contrato de alquiler, el propietario puede subir la renta un 20 % según el artículo 32 de la Ley de Arrendamientos Urbanos, salvo que el contrato diga otra cosa. No es un impuesto, pero cuenta como coste del traspaso.
Documentos que te pedirá el asesor
- Contrato de traspaso con el precio separado por partes (local, mobiliario, stock, fondo de comercio).
- Facturas de compra de lo que se vende, para calcular la ganancia.
- Contrato de alquiler y notificación al propietario.
Más información: contrato de traspaso de negocio.
Después del traspaso: si vas a facturar como autónomo, repasa cómo hacer una factura siendo autónomo y cómo presentar el modelo 303 de IVA cada trimestre.